Quienes heredan una propiedad en España pueden pensar que están recibiendo un regalo de ensueño. Pero la realidad puede ser otra. Tanto España como Bélgica cobran un impuesto de sucesiones que, en algunos casos, puede obligar a los herederos a vender la propiedad. ¿Cómo funciona esto exactamente? ¿Y cómo se puede optimizar el impuesto de sucesiones?
Doble Imposición en la herencia: España y Bélgica
Cuando un residente belga fallece y deja bienes inmuebles en España, los herederos deben tener en cuenta dos sistemas fiscales:
1. Impuesto de sucesiones en España
España aplica un impuesto de sucesiones sobre los bienes inmuebles situados en su territorio. Las tarifas varían según la comunidad autónoma. Cada una de las diecisiete comunidades determina no solo el importe del impuesto de sucesiones, sino también las posibles exenciones y su alcance. Como resultado, el impuesto puede ser significativamente más bajo en algunas regiones que en otras. Por ejemplo, Andalucía, Madrid, Valencia, Canarias y Baleares ofrecen importantes exenciones, mientras que otras regiones, como Murcia y Cataluña, pueden tener tasas más altas.
2. Impuesto de sucesiones en Bélgica
En Bélgica, el patrimonio mundial del fallecido está sujeto a impuestos, incluidos los bienes inmuebles en el extranjero. Esto significa que la propiedad en España también estará sujeta al impuesto de sucesiones en Bélgica. Afortunadamente, el impuesto pagado en España se puede deducir, pero solo hasta el importe que se pagaría en Bélgica por la misma propiedad.
¿Cómo optimizar el Impuesto de sucesiones?
Afortunadamente, existen formas de reducir la carga fiscal en regiones con tasas de impuestos de sucesión menos favorables:
1. Donación
- Donar bienes inmuebles: En muchas regiones de España, los impuestos sobre donaciones son bajos, especialmente para herederos directos (hijos, nietos, cónyuges). En Andalucía, Murcia y Valencia existen exenciones de hasta el 99 %, lo que reduce el impuesto de donaciones a casi cero.
- Atención al impuesto sobre las plusvalías: España aplica un impuesto del 19 % sobre la plusvalía generada por la vivienda en el momento de la donación. Si el valor de la propiedad ha aumentado significativamente desde su compra, esto puede resultar costoso. Por ello, se recomienda realizar la donación con antelación si se elige esta opción.
2. Copropiedad en la compra
Si los herederos adquieren la propiedad en copropiedad desde la compra, solo una parte de la propiedad se incluirá en la herencia, lo que reducirá significativamente el impuesto de sucesiones.
3. Usufructo y nuda propiedad: precaución
En España, cuando fallece el usufructuario, se grava el valor del usufructo. Esto es diferente de Bélgica, donde el nudo propietario adquiere automáticamente la plena propiedad sin impuestos adicionales. Esto hace que el usufructo sea menos atractivo fiscalmente en España que en Bélgica.
¿Qué pasa si resides en España?
Si el fallecido estaba oficialmente domiciliado en España, solo se aplica el impuesto de sucesiones español. Esto puede ser beneficioso en regiones con impuestos bajos. Sin embargo, aún pueden aplicarse impuestos sobre donaciones y plusvalías en España.
Conclusión
Heredar una propiedad en España puede ser un proceso complejo y costoso. El impacto fiscal varía significativamente según la región, y el impuesto de sucesiones belga puede aumentar la carga. Por ello, es fundamental planificar con antelación la sucesión, mediante donaciones o copropiedad en la compra. Estas estrategias ayudan a evitar sorpresas desagradables y protegen a los herederos de impuestos excesivos.
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